百姓養(yǎng)老又將迎新利好。據(jù)前日公布的《國務(wù)院關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險服務(wù)業(yè)的若干意見》(保險新“國十條”)，個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險將適時開展試點，這被視為我國醞釀已久的“減稅養(yǎng)老”將正式實現(xiàn)。“減稅養(yǎng)老”的最大利好體現(xiàn)在哪？此方式在海外有啥經(jīng)驗？何時能真正來到普通人身邊？昨日，揚子晚報記者約請省內(nèi)專家予以解讀。
A 減稅養(yǎng)老利好體現(xiàn)在哪？
通俗理解就是，買商業(yè)養(yǎng)老保險可延遲納稅
我省專家介紹，“個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險”通俗來說，是指個人收入中用于購買商業(yè)養(yǎng)老保險時，其應(yīng)繳個人所得稅可延期至提取保險金時再交稅的方式，實質(zhì)上是國家在政策上給予購買養(yǎng)老保險產(chǎn)品個人的稅收優(yōu)惠。
有關(guān)專家分析，2014年1月1日起，我國已開始實施企業(yè)年金、職業(yè)年金個人所得稅遞延納稅優(yōu)惠政策。
該項政策主要針對國內(nèi)三大養(yǎng)老保險體系中的補充養(yǎng)老保險，覆蓋人群仍只在部分企業(yè)員工。而個稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險則針對商業(yè)補充養(yǎng)老保險，其正式實施將激發(fā)個人購買商業(yè)養(yǎng)老險的熱情，發(fā)揮商業(yè)養(yǎng)老保險的社會管理功能，減輕政府用于保障老年人群生活的財政負擔(dān)。
他山之石
據(jù)介紹，此種方式在海外較為通行。以美國為例，稅收制度在退休計劃的建立和發(fā)展中發(fā)揮了不可估量的作用，其中最重要的稅收制度安排是個人繳費稅收延遲支付，即政府允許投保人將其所繳的一定額度的養(yǎng)老保險費在個人所得稅前扣除，等到受益人領(lǐng)取保險金時再將保險金作為受益人的個人收入，按照法律規(guī)定征繳個人所得稅。
德國國會則在2001年通過《養(yǎng)老保險改革法令》，規(guī)定用于購買經(jīng)國家認可的商業(yè)養(yǎng)老保險的儲蓄額可作為“特別支出”享受免繳所得稅待遇。德國政府并對個人投保養(yǎng)老保險實施一定補貼，如2002年補貼額為每人每年38歐元，2008年后每人每年154歐元。
B 減稅養(yǎng)老能夠省多少？
細則未出，但粗估月入萬元一年可節(jié)稅近千元
據(jù)我省專家分析，盡管“新國十條”提出將適時開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點，但具體方案和細則還有待財政部、稅務(wù)總局、保監(jiān)會、人社部等多部門進一步研究。因此，新方式比現(xiàn)行投保方式能節(jié)省多少還不能具體衡量。不過，上海有媒體曾就該市上報方案做過大致估算。
據(jù)中國人壽上海分公司負責(zé)人以上海戶籍工作人群為例測算：如月收入1萬元，扣除四金1900元以及個稅起征點3500元后，應(yīng)納稅額為4600元，繳稅標準應(yīng)參照20%的稅率計算，再減去速算扣除數(shù)555元，需要繳稅365元。如果可以稅前列支700元作為保費，月收入1萬元的應(yīng)納稅額為3900元，按照10%的稅率計算，再減去速算扣除數(shù)105元，應(yīng)繳稅285元。也就是說，如果購買了個稅遞延型養(yǎng)老產(chǎn)品，每月可以節(jié)稅80元，一年則可以節(jié)稅近千元。同時，所繳的700元養(yǎng)老保險金將進入個人賬戶進行管理，等到退休時，根據(jù)當(dāng)時的收入情況和當(dāng)時的稅率以及稅收起征點情況再確定需要繳多少所得稅。
一般來講，退休后的收入通常不會高于工作時的收入，因此退休后繳納的個人所得稅也較低，再扣除通脹因素，稅收負擔(dān)更輕。
數(shù)據(jù)說話
清華大學(xué)經(jīng)濟管理學(xué)院教授陳秉正近日接受媒體采訪時稱，個稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險稅收優(yōu)惠可能為典型的EET，與許多發(fā)達國家對商業(yè)養(yǎng)老保險計劃的征稅模式相同。陳教授還測算，假設(shè)某男性職工張某現(xiàn)年40歲，目前年稅前收入2.4萬元，以后按每年4%增長，老張的儲蓄率為40%，在這部分儲蓄中四成被用于養(yǎng)老，老張60歲退休，預(yù)期壽命80歲。如果能給予EET稅收優(yōu)惠，在利率和稅率設(shè)定條件下，老張購買養(yǎng)老保險，在并沒有減少當(dāng)期可支配收入的情況下，退休后收入(不包括彼時來自社會養(yǎng)老保險的收入)每年增加了1647.2元。
C 減稅養(yǎng)老啥時正式實現(xiàn)？
研究、醞釀已近十年，預(yù)計明年啟動試點
據(jù)介紹，個稅遞延型養(yǎng)老保險的研究、醞釀已有近十年，但因種種原因未真正出臺。此番“新國十條”明確后具體的“落地時間表”如何？業(yè)內(nèi)人士稱，具體方案還有待財政、稅務(wù)、保監(jiān)、人社多部門對細則進行研究。目前試點地區(qū)有哪些，該如何實施尚不能下定論。不過此番以國務(wù)院而非行業(yè)層面明確，意味著多年的呼吁終將塵埃落定，有望不久的將來就能“開閘”，有預(yù)計2015年將啟動試點實施。而從前幾年探索來看，若真正“開閘”，熱門地區(qū)有望在上海。
上海方案
此前有媒體披露，“個人稅收遞延型養(yǎng)老保險試點”是國務(wù)院關(guān)于推進上海“兩個中心”建設(shè)意見中促進保險業(yè)發(fā)展的一個重頭項目。據(jù)上海媒體公布的上報方案：上海個人稅延型養(yǎng)老保險產(chǎn)品定位為契約型，產(chǎn)品形式為萬能型、分紅型保險；稅收遞延模式采取“稅基遞延”型，即在繳費及收益階段免稅，領(lǐng)取階段再根據(jù)當(dāng)期稅率表繳稅；繳費限額為每月1000元，其中700元用于個人養(yǎng)老保險免稅，300元用于企業(yè)年金免稅。
根據(jù)當(dāng)時參與研究討論的相關(guān)保險公司內(nèi)部測算，采取“稅基遞延”型模式，同等收入情況下，越早購買稅延型養(yǎng)老保險產(chǎn)品，未來可省稅額越高；同等時間開始購買產(chǎn)品的情況下，收入越高，未來可省稅額也越高。覆蓋范圍上，無論企事業(yè)單位還是政府機關(guān)，都可以參與。產(chǎn)品操作模式上，繳費時由企業(yè)代扣代繳，領(lǐng)取時保險公司代扣代繳個稅；員工離職時，可以在不同保險公司、不同企業(yè)之間轉(zhuǎn)移。
對于究竟哪些保險公司可參與首批試點，上海上報方案中并未提及。前期參與研究討論的國壽、平安、太保等8家中資保險公司被市場視為有望首批“分羹者”。
“減稅養(yǎng)老”探索回顧
天津2008年曾做嘗試 后被聯(lián)合叫停
業(yè)內(nèi)人士介紹，早在2008年天津濱海新區(qū)曾開展過個人稅延型養(yǎng)老保險的嘗試。2007年、2008年，保監(jiān)會和天津市政府為在天津濱海新區(qū)試行個人稅收遞延型養(yǎng)老保險共同下發(fā)了《關(guān)于加快天津濱海新區(qū)保險改革試驗區(qū)創(chuàng)新發(fā)展的意見》等文件，規(guī)定了補充養(yǎng)老保險所享受稅收優(yōu)惠：一是企業(yè)為職工購買補充養(yǎng)老保險的費用支出在本企業(yè)上年度職工工資總額8%以內(nèi)的部分，可以在企業(yè)所得稅前扣除；二是補充養(yǎng)老保險的個人繳費部分，在個人工資薪金收入30%以內(nèi)的部分可在個人所得稅前扣除。然而，該方案不久被財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合叫停。
有關(guān)專家分析，天津試點被叫停的主要原因有以下幾點：一是我國當(dāng)時對個人購買補充養(yǎng)老保險并無明確的稅收優(yōu)惠政策，天津稅收優(yōu)惠政策也沒有稅務(wù)方面的政策支持；二是30%的稅優(yōu)比率過高，國際市場中稅優(yōu)較高的加拿大也僅為18%；三是天津的財力在全國不具普遍意義，一旦示范效應(yīng)鋪開，將對財政和稅收產(chǎn)生較大影響。
上海、深圳、江蘇也曾做探索
近年來，陸續(xù)對“減稅養(yǎng)老”進行積極探索的地區(qū)還包括——
上海：2012年6月論證5年多的“個人稅收遞延型養(yǎng)老保險試點”方案由上海市政府遞交財政部。2013年保險監(jiān)管工作會議傳出消息，“上海個人稅收遞延型養(yǎng)老保險試點”方案初步確定，保監(jiān)會與財政、稅務(wù)等部門及上海市政府就方案主要內(nèi)容達成一致意見。
深圳：2012年向保監(jiān)會提出書面申請試點個人稅收遞延型養(yǎng)老保險。2013年仍在與保監(jiān)會進一步溝通。
江蘇：2010年有關(guān)部門就個人稅收遞延型養(yǎng)老保險開展研究和建議。2012年完成研究報告。
