1、公司外部員工借款處理
非本公司員工是否可以向公司借款及相關(guān)賬務(wù)處理。
答:對(duì)于符合公司章程的規(guī)定，公司可以向外部員工出借款項(xiàng)。
出借時(shí)
借:其他應(yīng)收款
貸:銀行存款
2、專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款明細(xì)科目的設(shè)置
承接國(guó)家十三五課題，怎么設(shè)置專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款的明細(xì)科目?要區(qū)分自籌與國(guó)撥，需要設(shè)置設(shè)備費(fèi)、材料費(fèi)、測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)等明細(xì)科目。
答:根據(jù)您的描述，可以將設(shè)備費(fèi)、材料費(fèi)、加工費(fèi)作為二級(jí)科目明細(xì)，將自籌與國(guó)撥作為核算項(xiàng)。
3、提前退租后裝修費(fèi)如何處理
租賃期提前結(jié)束尚未攤銷(xiāo)完的裝修費(fèi)如何處理?我公司按照合同約定的租賃期限攤銷(xiāo)裝修費(fèi)，現(xiàn)因糾紛提前結(jié)束租賃合同，尚未攤銷(xiāo)完的裝修費(fèi)在會(huì)計(jì)處理及稅務(wù)處理上要如何處理?
答:因糾紛提前結(jié)束租賃，未攤銷(xiāo)完畢的裝修費(fèi)應(yīng)一次性攤銷(xiāo)完畢，計(jì)入當(dāng)期損失。
目前稅法上，根據(jù)財(cái)稅[2009]57號(hào)文件和國(guó)稅發(fā)[2009]88號(hào)文件所列舉的資產(chǎn)損失，確實(shí)不包括長(zhǎng)期待攤(也不包括無(wú)形資產(chǎn))，但根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)公司有關(guān)涉稅訴求問(wèn)題的函》(國(guó)稅辦函[2010]535號(hào))中明確，只要發(fā)生的無(wú)形資產(chǎn)損失真實(shí)存在，損失金額可以準(zhǔn)確計(jì)量，報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批、認(rèn)定后，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。
且有《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》(國(guó)稅函[2010]148號(hào))明確，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時(shí)，企業(yè)所得稅法規(guī)定不明確的，在沒(méi)有明確規(guī)定之前，暫按企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)算。
因此，在稅務(wù)處理上，與會(huì)計(jì)處理一致，也即可稅前扣除。
4、應(yīng)收票據(jù)可不可以作為股東出資
應(yīng)收票據(jù)可不可以作為股東出資?
答:根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股東可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資。應(yīng)收票據(jù)是可用貨幣估價(jià)并能依法轉(zhuǎn)讓的貨幣性財(cái)產(chǎn)，因此可作為出資依據(jù)。
5、未按公司章程實(shí)繳注冊(cè)資本如何解決
公司章程規(guī)定6月10日實(shí)繳注冊(cè)資本，現(xiàn)在已到6月19日股東未按公司章程約定實(shí)繳注冊(cè)資本，會(huì)有什么后果呢?可以采取什么辦法呢?可以在出個(gè)股東會(huì)決議延期實(shí)繳嗎?
答:首先，股東未按公司章程約定實(shí)繳注冊(cè)資本分為瑕疵出資和虛假出資，屬于瑕疵出資，需要履行補(bǔ)足責(zé)任，屬于虛假出資，應(yīng)負(fù)相應(yīng)的刑事責(zé)任。
【相關(guān)規(guī)定】
《公司法司法解釋三》第13條的規(guī)定:“股東未履行或者未全面履行出資義務(wù)，公司或者其他股東請(qǐng)求其向公司依法全面履行出資義務(wù)的，人民法院應(yīng)予支持。”
《刑法》第159條的規(guī)定:“虛假出資、抽逃出資罪，是指公司發(fā)起人、股東違反公司法的規(guī)定未交付貨幣、實(shí)物或者未轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)權(quán)，或者在公司成立后又抽逃其出資，數(shù)額巨大、后果嚴(yán)重或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的行為。”
其次，股東未按公司章程約定實(shí)繳注冊(cè)資本，企業(yè)可以去工商部門(mén)修改章程中的繳清期限，延期實(shí)繳注冊(cè)資本。
